根据审计项目计划安排，区审计局依法对2021年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2021年，全区各级各部门在区委区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，统筹疫情防控和经济社会发展，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，坚持勇当“强省会”排头兵，较好地完成了全年主要目标任务。

——财政保障能力持续增强。全区财政总收入完成1，764，660万元，同比增长17.63％；区本级一般公共预算收入完成555，044万元，增收39，142万元，同比增长7.59％；税收收入完成459，896万元，增收35，927万元，同比增长8.47％。积极争取中央专项债券资金，加大建设资金保障力度。建立“定期清理、限期使用、超期收回”资金动态监控长效机制，清理回收的资金主要用于为民办实事和重点项目建设，进一步弥补公共预算财力缺口，财政保障能力不断增强。

——民生保障支出逐年增加。民生投入占一般公共预算支出比重保持在63％以上，逐年只增不减。教育支出102，481万元，同比增长18.15％，教育投入持续加大，推动教育优质均衡发展。社会保障和就业支出38，032万元，同比增长15.02％，社会保障体系不断健全，人民群众的获得感更加充实、幸福感更可持续、安全感更有保障。

——问题整改成效持续提升。一是高位推动压紧压实整改责任。区委审计委员会高度重视整改工作，区委主要领导多次批示要求全力抓好问题整改，区政府不定期召开专题会议调度整改工作，高位推动力促问题整改到位；二是部门联动形成整改合力。逐步建立完善区委审计委员会领导、人大监督、政府部署、责任单位落实、审计机关跟踪指导、相关部门联动的审计整改协作推进机制，协作联动推动问题及时整改。2021年6月以来，累计督促整改问题34个，涉及金额5，470.63万元，制定完善制度4项，其中上级审计机关查出问题整改26个，涉及金额2，318.95万元。

一、区本级预算执行和其他财政收支情况审计情况

区财政局编制的2021年区级决算草案表明，区本级一般公共预算收入555，044万元，支出742，760万元；政府性基金收入715，417万元，支出699，984万元；国有资本经营预算收入2，668万元，支出2，000万元；社会保险基金收入12，239万元，支出8，295万元。审计发现的问题主要有：

（一）预算执行和调整方面。一是非税收入缴库不及时。二是全区项目前期工作经费使用率低，收回不及时。

（二）预算编制和分配方面。一是2021年初代编元预算未全额下达至部门和单位；二是部分单位预算编制不科学不精准，预算调整金额较大。三是单位预算编制范围不完整。区卫生健康局未将4个基层卫生医疗机构的事业收入编入预算。

（三）国有资本经营预算监督管理方面。一是编制的国有资本经营预算收入不符合国有企业实际经营情况。如贵阳安嘉房地产租赁有限公司在连续三年无经营利润的情况下，2021年仍编制了国有资本经营预算收入，实际由贵阳观山湖投资（集团）有限公司代缴；二是未按规定上缴国有资本经营收益。2021年，贵阳鑫阳创业投资有限公司、贵阳观泰产业建设投资发展有限公司等5家区属国有企业未按规定上缴国有资本经营收益，由贵阳观山湖投资（集团）有限公司按年初编制预算代相关公司上缴区财政。

二、部门预算执行审计情况

观山湖区审计局对区农业农村局、区卫生健康局及其下属4家基层卫生医疗机构2021年度预算执行情况进行了重点审计，发现预算绩效管理、落实过“紧日子”要求精神、固定资产和会计核算等方面存在问题。

（一）预算绩效管理方面。区农业农村局预算绩效目标设定脱离实际、不细化、不准确，组织绩效考核不严格。如金华污水处理厂运营项目，未按成本、效益指标的实际情况进行评分；小湾河环境综合整治工程PPP项目，第三方咨询公司在仅进行了3次现场考核的情况下就出具了6个季度的评价报告，报告存在所附图片雷同、扣分依据相同等问题。

（二）落实过“紧日子”要求精神方面。区农业农村局、区卫生健康局无预算、超预算支出培训费；区农业农村局存在公务用车管理不规范，扩大开支范围购买服装的情况。

（三）资产及收入管理方面。一是区农业农村局、金华镇中心卫生院所用车辆未及时进行产权变更；二是区农业农村局、金华镇中心卫生院固定资产登记核算不规范。如区农业农村局2个工程项目未及时转固定资产核算；三是长岭卫生服务中心采购的DR控制室防辐射服等资产未纳入固定资产管理；四是金华镇中心卫生院收入收缴不及时，百花湖镇卫生院银行存款应计息未计息，利息收入未入账。

（四）会计核算方面。区农业农村局、长岭卫生服务中心等单位存在会计核算不规范方面问题。如长岭卫生服务中心应纳入存货管理耗材直接计入费用使用；金华镇中心卫生院往来款长期挂账、疫苗接种收入确认不及时等核算不规范问题。

三、经济责任审计情况

观山湖区审计局对区科技局、区残联进行了领导干部任期经济责任审计。审计工作在促进权力规范运行和党风廉政建设等方面发挥了积极作用。审计发现的主要问题有：

一是贯彻执行党和国家有关方针政策和决策部署方面。区科技局延期8个月兑现财政奖补资金；未追回注销企业应退回的奖补资金，目前区科技局正在通过法律手段追回该笔资金。

二是重大经济事项的决策、执行和效果方面。区残联重大经济事项未严格执行“三重一大”决策制度、部分工作经费支出未经单位负责人审批、固定资产采购未履行报批程序。

三是内部管理、财务管理及资产管理方面。区科技局、区残联往来款长期挂账未及时清理、连续2年未盘点固定资产；区科技局超标准开支会议费，公务用车管理不规范。截至2022年6月，上述经济责任审计项目查出问题24个，经督促完成整改21个，应退回奖补资金、2个单位往来款长期挂账等3个问题正在整改。

四、政府投资建设项目审计情况

观山湖区审计局认真贯彻落实上级审计机关关于完善和规范投资审计工作的有关要求，积极探索投资审计“三个转变”，对区市政工程管理处建设的观山湖区阅山湖初期雨水治理维护工程项目、观山街道办事处建设的贵阳北站东广场视界范围景观整治项目进行了审计，审计主要发现问题如下：

一是基本建设程序方面。阅山湖初期雨水治理维护工程项目在未获得建设工程施工许可证的情况下即开工并完工，贵阳北站东广场视界范围景观整治项目存在边勘察、边设计、边施工，先施工后招标的问题；二是项目建设管理方面。贵阳北站东广场视界范围景观整治项目未按批准的建设内容招标实施，导致项目超标准、超规模、超概算建设，超合同约定多拨付工程进度款；三是农民工工资支付保障制度落实方面。两个项目均未按规定设立农民工工资专户。截至2022年5月，贵阳北站东广场视界范围景观整治项目仍拖欠农民工工资。

五、民生资金专项审计

根据上级审计机关统一安排，观山湖区审计局对金华镇人民政府、区综合行政执法局、区农业农村局等单位开展“一圈两场三改”和农村“5＋1治”有关建设情况进行了专项审计调查，发现存在以下问题：

一是政策落实方面。存在“十五分钟生活圈”总体实施进度滞后，截至2022年2月，2021年应完成的116个项目仅完成42个；7个单位建设的工程项目未设立农民工工资专户；治房工作存在未制定“五乱”问题治理方案、未建立农房安全监测机制和治房台账摸排不精准等问题。二是工程管理方面。存在8个项目履行基本建设程序不到位，如老旧小区改造项目未获取建设施工许可的情况下即开工建设；骁博农贸市场、恒晖农贸市场、轩宇智慧停车场以及观山湖区建筑产业科技研发中心停车场在未取得消防验收通过的情况下即投入使用等问题。三是投资绩效方面。存在3个新建停车场配建充电车位占比未达20％要求；新建停车场使用效率不高；老旧小区改造项目部分建设内容未按要求实施，金华园社区养老服务站安装电梯未及时投入使用等问题。

六、上级审计机关开展的审计项目

2021年，上级审计机关组织了对就业保障相关政策措施落实情况、社会保险基金管理使用情况的审计，存在以下方面问题：

（一）重大政策措施落实跟踪审计情况

一是就业优先政策落实方面。存在公益性岗位招聘公示工作不到位、1名高校毕业生创业补贴政策未及时兑现、13名见习生未按规定为其办理相关保险等问题。二是资金支出方面。存在100人不符合申领条件领取自主创业补贴；92名领取工资人员违规领取失业保险；未对促进就业专项资金开展全程预算绩效管理等问题。三是公共就业服务体系建设方面。存在公共就业服务信息平台建设不完善，未提供失业登记、就业推荐等服务；职业技能培训与工作岗位不匹配；岗位技能提升培训、项目制培训人员补贴拨付滞后等问题。

截至2022年6月，上述10个问题已完成整改8个，不符合申领条件领取自主创业补贴问题尚有3人未退还资金；违规领取失业保险问题尚有5人未退还资金。已采取法律措施追回上述资金。

（二）观山湖区基本养老保险审计情况

一是养老保险基金筹集方面。存在未严格执行国家养老保险缴费基数政策少收养老保险费；部分单位拖欠养老保险费、职业年金及利息等问题。二是养老保险基金使用管理方面。存在向不符合条件人员支付养老保险待遇；未及时清理、转移职工养老保险个人账户沉淀资金等问题。

截至2022年6月，上述6个问题已完成整改4个，考虑企业实际经营状况，已要求涉及企业分期补缴拖欠养老保险费。

近年来，审计屡次发现预算编制执行、单位内部管理和资产管理、基本建设程序方面的问题，对照区人大常委会在2021年提出的“夯实管理基础，提升预算管理水平”的审议意见，原因分析如下：一是预算编报和审核批复缺乏刚性约束。部门预算编制缺乏科学性和预见性，财政部门对各部门预算执行情况与下年度预算安排挂钩机制还需进一步强化；二是部门财务管理能力较弱。近年来，上级先后修订出台了一系列财政财务管理的法律法规和制度要求，建设了相关财政财务信息系统，但相关部门重视程度不足，财务管理建设相对滞后，财务人员能力不足，致法规制度执行不严，信息系统使用效果不好。三是警示教育效果有待提高。以往发现的基本建设程序履行不到位、项目超概等问题，在考虑实际情况处理时，往往是工作提醒为主，警示教育效果不佳。

七、审计建议

（一）强化预算管理，维护预算执行刚性

一是全面贯彻落实《中华人民共和国预算法实施条例》，规范预算编制，加大预算统筹力度，进一步提高预算管理水平，进一步完善预算项目绩效管理，加强绩效评价结果应用；二是加强项目前期工作经费的监管，尽快对项目前期工作经费进行清理，积极收回并盘活已出借的项目前期工作经费；三是进一步做实做细项目库，督促各单位加强项目研究谋划和前期论证，确保项目纳入预算后即可执行，避免大幅度调整，维护预算执行刚性；四是加强非税收入管理，规范收入征解入库，加快财政资金流转速度，确保财政收入及时足额入库和资金安全。

（二）强化财务管理，提升财务管理水平

一是加强财经法规宣传教育，尤其是加强对财务人员的培训，提高财务人员素质，杜绝财务处理错误或财务人员监督不到位导致的违规违纪问题；二是进一步规范国有资产管理，建立健全内部监督和资产管理制度，定期清理清查，做到底数清、权责明，提高国有资产使用效益；三是加强对国有资本的整体规划和调控，健全完善国有资本经营预算相关制度规范，确保国有资本经营预算科学编制和严格执行。

（三）强化工程管理，压实项目管理责任

一是深入贯彻落实《贵州省政府投资项目管理办法》，严格执行工程基本建设程序，压实项目和资金管理责任，提高政府投资效益，切实推进“投资必问效、无效必追责”；二是认真履行项目建设单位主体职责，落实相关参建单位责任，严肃财经纪律，增强风险意识，切实保证项目高效健康推进；三是加强对农民工保障工作的监督管理，切实保障农民工合法权益。

（四）强化督促整改，形成各类监督合力

一是加强对审计发现问题整改工作的领导，夯实整改主体责任，通过问题整改，推动相关机制建立，举一反三、由点及面，全面补齐财政财务管理短板弱项；二是强化结果运用，推动形成开展审计、发现问题、整改问题、建立机制、长效长治的工作闭环；三是加强各类监督的贯通协调。建立健全工作机制，在监督计划、关注重点、组织方式、信息共享、成果运用等方面加强沟通协调，各有侧重，优势互补，形成监督合力。

今年是党的二十大召开之年，是三届区政府履职的开局之年，也是“强省会”行动的攻坚之年。我们将衷心拥护“两个确立”，忠诚践行“两个维护”，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，贯彻落实习近平总书记视察贵州重要讲话精神和对贵州工作重要指示批示精神，贯彻落实省、市、区党代会精神，持续加强党对审计工作的集中统一领导，自觉接受人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，在奏响“强省会”最强音，建设全省现代化首善之区，打造“黔中会客厅·美美观山湖”中凸显审计贡献，以优异的成绩迎接党的二十大胜利召开。