根据审计项目计划安排，区审计局依法对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2022年，全区各级各部门在区委区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和习近平总书记视察贵州重要讲话精神，积极应对需求收缩、供给冲击、预期转弱“三重压力”以及新冠肺炎疫情反复冲击等因素的影响，坚决落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要要求，抢抓国发〔2022〕2号文件重大机遇，紧扣主战略、主定位，聚焦“四主四市”和“四城”建设，奋力推动“七大突破”，在高质量发展的赶考路上迈出了坚实步伐，厚植了元气根基。

——经济实现平稳增长。不断优化产业结构，加大工业提速发展，促进服务业提质增效，形成全区经济稳中有进、进中提质，长期向好的基本面。全年地区生产总值完成758.03亿元、一般公共预算收入完成51.69亿元，总量连续8年稳居全市第一。

——民生支出逐年攀升。民生支出占一般公共预算支出达69％，比重逐年攀升。教育支出100，151万元，同比增长19.02％，全年新开办学校11所、新增学位5，400个；社会保障和就业支出34，772万元，同比增长12.77％；卫生健康支出41，260万元，同比增长62.68％，主要为疫情防控支出。民生支出保障有力，群众“三感”持续提升。

——问题整改持续加强。区政府召开常务会、专题会对审计查出问题整改工作进行调度部署，出台《观山湖区人民政府关于扎实做好审计查出问题整改工作方案》，进一步明确被审计单位主要负责人主体责任，行业主管部门行业监管责任以及审计部门督促整改责任。截至2023年6月，对2021年度审计发现的问题，累计督促整改　49个，整改金额　23，677.26万元，制定完善制度3项，其中上级审计机关查出问题整改4个，整改金额　4，551.76万元。

一、预算执行和决算草案编制审计情况

区财政局编制的2022年区级决算草案表明，观山湖区本级一般公共预算收入完成503，131万元，一般公共预算支出完成671，775万元；政府性基金预算收入完成1，489，127万元，政府性基金支出1，466，992万元；国有资本经营预算收入完成7，886万元，国有资本经营预算支出6，930万元；社会保险基金收入9，836万元，社会保险基金支出6，815万元。审计发现的问题主要有：

（一）政府财务综合报告编制不够准确。以前年度已完工并投入使用的建设项目错计入“在建工程”科目反映。主要为：区教育局、区卫生健康局、区住建局等3家单位以前年度已完工并投入使用的项目应纳入“固定资产”或“保障性住房”核算，但仍在“在建工程”反映，涉及资金13，242.72万元。

（二）财政资源统筹力度不足。一是未按规定收缴国有资本经营收益，上缴金额与应缴金额相差6，599万元。二是已收回的2022年部门结余资金180.74万元未及时缴入国库统筹管理使用，代管资金专户留存的各部门上缴往来款及各部门上缴存款余额为7，348.67万元未及时清理。三是2018年以前形成的暂付款20，193.3万元未按方案进度清理。

（三）财政资金监管有待加强。一是466.75万元区级配套直达资金未纳入直达资金监控系统管理。二是区发改局省级专项资金103.61万元未及时拨付到企业。三是区人社局审核把关不严，导致同一家企业重复申请贷款贴息资金1.21万元。

（四）预算绩效管理较为薄弱。一是未按规定建立预算项目库入库评审机制和项目滚动管理机制、项目管理不规范。抽查发现24个入库项目，因机构职能调整、执行年限已到期、未满足开工条件等原因，项目未组织实施也未清理退出预算项目库。二是未按规定开展项目绩效评价整理排名和通报工作，预算部门项目绩效自评结果不真实、内容不完整。抽查发现2个未实质开展项目自评总分为70分以上；4个未完成项目未按规定开展绩效自评。

（五）专项债券资金管理有待规范。将18，200万元专项债券资金用于储备土地的前期开发。

需要关注的风险：一是税收收入下降明显。受疫情影响，2022年度完成税收收入376，199万元，同比下降18.2％。二是非税收入增长不可持续。2022年度完成非税收入126，932万元，同比增长33.40％，但非税收入中的80，000万元为拍卖观山湖区城区公共停车位30年特许经营权收入。

二、部门预算执行审计情况

观山湖区审计局对区市场监督管理局2022年度预算执行情况进行了重点审计，对部分单位固定资产进行了延伸审计，发现问题如下：

（一）预算执行及管理存在薄弱环节。一是调剂食品及农产品检测经费60万元，造成食品及农产品检测预算不足，拖欠第三方检测机构相关费用67.04万元。二是年底突击花钱采购第三方机构和个体工商户普查服务，签订合同第二天即支付合同总价的95％资金49.38万元存在安全隐患。三是未按政府采购程序购买食品及农产品安全检测服务，涉及金额185.64万元。四是无原始凭证支付经费15.77万元。

（二）会计账务处理不规范。一是已发放资金279.83万元未销账。二是2013年8月竣工项目，因未组织验收及办理结算，已支付资金62万元仍挂账。

（三）固定资产管理有待提升。区市场监督管理局未进行资产清查核实、办理产权变更登记，致固定资产账实不符，审计盘盈车辆2辆、商品房3套、办公楼1栋、宿舍1栋。区档案馆未按规定清查盘点固定资产、家底不清。区世纪城街道因机构改革后未及时清理盘点固定资产，致9.64万元固定资产去向不明。

三、经济责任审计情况

观山湖区审计局对区世纪城街道、区档案馆主要领导开展了领导干部经济责任审计。审计发现的主要问题有：

（一）重大决策部署、规章制度执行不到位。世纪城街道共建共治共享社区试点建设工作进度缓慢；“三感社区”建设目标未完成。区档案馆未严格执行“一把手”不得直接分管财务的相关规定。

（二）重大事项决策与管理需要规范。世纪城街道221.19万元项目未批先建致拖欠农民工工资引发上访；规避招标采购439.15万元安保服务。区档案馆未建立“三重一大”事项决策制度、公车管理制度；部分内控制度多次出现其他单位名称且未严格执行；部分项目支付资金、调整中标人等决策事项未通过集体决策。

（三）公务用车、用油管理不严。世纪城街道违规召开会议决定办理公务加油卡为私车加油3.6万元；租赁期限超6个月的公务用车未报区车辆主管部门审批，未录入公务用车监督管理平台进行监管。

四、政府投资建设项目审计情况

观山湖区审计局关注了金华镇乡村振兴示范建设工程、区档案馆数字档案馆及基础装修项目，审计主要发现问题如下：

（一）项目存在损失浪费。数字档案馆项目分项报价超概算，部分内容未按合同约定完成，自行组织验收流于形式，133.6万元财政资金存在损失浪费风险。金华镇乡村振兴示范建设工程停车场项目违规占用基本农田，后被土地执法部门要求拆除恢复，致财政资金损失浪费79.35万元。

（二）项目建设程序执行不到位。金华镇乡村振兴示范建设工程存在边勘察、边设计、边施工，超合同进度支付监理费5.81万元的问题。

（三）项目监管力度有待加强。金华镇乡村振兴示范建设工程，施工单位借用中标单位资质产生管理费，虚增建设成本约8％。数字档案馆项目及基础装修项目档案资料管理不善，基础装修项目监理资料未留存。

五、重大政策措施落实情况审计

观山湖区审计局关注了保交楼专项借款资金使用情况，审计发现，远大生态风景项目保交楼任务完工率、交房率为100％，观山开磷城项目保交楼任务以及恒大金阳新世界一期、二期项目保交楼任务正在推进，暂未完工。存在问题如下：

保交楼专项借款资金监管有待加强。一是远大生态风景项目、观山开磷城项目原预售资金监管账户余额和项目销售回款，未全额转入专项借款资金监管账户；二是恒大金阳新世界项目抵押物价值不满足专项借款资金要求的抵押值，致项目专项借款资金使用率仅为11.11％，推动项目建设交付作用不明显。

六、审计建议

（一）坚持系统思维，强化财政资源统筹管理。一是抓实抓好国发〔2022〕2号文件和“强省会”相关政策措施落实的重大发展机遇，做实做细项目储备，积极向上争资争项。二是加强四本预算统筹衔接，规范政府收入预算管理，不折不扣落实各项减税降费政策，依照法律法规及时足额征收应征的预算收入。三是加强政府性资源统筹管理，积极探索国有资源资产利用、管理的新模式，提升国有资产的使用效益。

（二）坚持创新思维，深化预算管理制度改革。一是严格落实省政府《关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》，强化专项资金及项目库建设管理，硬化预算约束，把严把紧预算支出关口，持续完善预算绩效管理和加大考核结果运用，加强库款统计分析和形势预判，扎实推进政府财务报告编报工作。二是坚持“以收定支，量入为出”的原则，全面深化零基预算改革，打破支出固化僵化、预算只增不减的格局，结合财力情况合理确定支出预算规模。

（三）坚持底线思维，防范化解突出风险隐患。一是加强地方政府债券资金统筹配置和监督管理，优先安排经济社会效益高的资本性支出项目，督促新增地方政府专项债券项目落实收入来源，形成实物工作量，降低债务风险；二是完善全区各级各部门监督控制制度，强化内部管理，严格规范重大经济事项决策权力运行，重点防范化解地方政府债务、国有资产管理、建设项目质量安全管理等存在的风险，确保重点资金合理高效运行，重点项目安全规范实施。

本报告反映的主要为2022年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对上述问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，形成了专题报告。本报告指出的42个问题，被审计单位高度重视，积极推动整改落实，截至2023年6月，已整改完成11个，部分整改9个，整改金额10，543.97万元，区审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

2023年8月1日